2020年中级会计每日一练(9.4)

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1.实务(单选题)

某电器商场为一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×20年02月,该商场举行促销活动,规定顾客购物每满100元积10分,不足100元部分不积分,积分可在1年内兑换成与积分数相等金额的商品。某顾客购买了7 910元(含增值税)的笔记本电脑,该笔记本电脑的成本为5 400元。预计该顾客将在有效期内兑换全部积分。不考虑其他因素,则商场销售该笔记本电脑时应确认的收入为( )元。
A.0
B.7 380
C.7 000
D.6 290

2.实务(多选题)

企业为履行合同发生的成本,不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件,应将合同履约成本确认为一项资产的有(  )。
A.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关
B.该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源
C.该成本预期能够收回
D.该成本预期可能收回

3.实务(判断题)
对于在某一时段内履行的履约义务,无需考虑履约进度是否能够合理确定,均应当确认收入。(  )
A.正确
B.错误

4.经济法(单选题)
根据《企业所得税法》的规定,企业所得税的征收办法是( )
A.按月征收
B.按季计征,分月预缴
C.按季征收
D.按年计征,分月或分季预缴

5.经济法(多选题)
下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中,说法正确的有( )
A.企业一般在实际经营管理地纳税
B.企业一般在登记注册地纳税
C.登记注册地在境外的,以登记注册地纳税
D.登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地纳税

6.经济法(判断题)
企业所得以人民币以外的货币计算的。预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度最后1日的人民币汇率中间价.折合成人民币计算应纳税所得额( )
A.正确
B.错误

7.财管(单选题)
企业采用贴现法从银行贷款,年利率10%,则该项贷款的实际年利率约为( )
A.0.09
B.0.1
C.0.11
D.0.12

8.财管(多选题)
下列关于短期融资券的说法中,不正确的有( )
A.是由企业发行的无担保短期支票
B.我国目前发行和交易的是金融企业的融资券
C.筹资成本较低
D.筹资数额比较大

9.财管(判断题)

短期融资券是由企业发行的有担保短期本票( )
A.正确
B.错误

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1 评论

  1. 1.参考答案:D
    参考解析:按照积分规则,该顾客共获得积分790分,其公允价值为790元,取得的不含税货款=7910/(1+13%)=7000,因此该商场应确认的收入=7000/(7000+790)*7000=6290。会计分录为:
    借:银行存款7 910
      贷:主营业务收入 6290
        应交税费——应交增值税(销项税额)910
        合同负债 710
    2.参考答案:ABC
    参考解析:企业为履行合同发生的成本,不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件,应将合同履约成本确认为一项资产:①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本;②该成本增加了企业未来用于履行其履约义务的资源;③该成本预期能够收回。
    3.参考答案:B
    参考解析:对于在某一时段内履行的履约义务,只有当履约进度能够合理确定时,才应当按照履约进度确认收入。当履约进度不能合理确定时,企业应当按照已经发生的成本预计能够得到补偿的部分确认收入,直至履约进度能够合理确定为止。
    4.参考答案:D
    参考解析:企业所得税的征收办法是按年计征,分月或分季预缴。 该题针对”企业所得税的征收管理”知识点进行考核
    5.参考答案:BD
    参考解析:除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立机构、场所的,但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的,以扣缴义务人所在地为纳税地点,所以要进行区分,并不是都是以机构、场所为纳税地点。
    6.参考答案:A
    参考解析:本题考核点为计税货币。
    7.参考答案:C
    参考解析:10%/(1-10%)×100%=11.11%≈11%。
    8.参考答案:AB
    短期融资券是由企业依法发行的无担保短期本票,所以选项A的说法不正确;在我国,目前发行和交易的是非金融企业的融资券,所以选项B的说法不正确;短期融资券筹资特点:(1)短期融资券的筹资成本较低;(2)筹资数额比较大;(3)发行条件比较严格。所以选项C、D的说法正确。
    9. 参考答案:B
    参考解析:短期融资券是由企业发行的无担保短期本票。

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