2020年中级会计每日一练（9.4）
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1.实务（单选题）
某电器商场为一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×20年02月，该商场举行促销活动，规定顾客购物每满100元积10分，不足100元部分不积分，积分可在1年内兑换成与积分数相等金额的商品。某顾客购买了7 910元（含增值税）的笔记本电脑，该笔记本电脑的成本为5 400元。预计该顾客将在有效期内兑换全部积分。不考虑其他因素，则商场销售该笔记本电脑时应确认的收入为（ ）元。
A.0
B.7 380
C.7 000
D.6 290
2.实务（多选题）
企业为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件，应将合同履约成本确认为一项资产的有（ ）。
A.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关
B.该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源
C.该成本预期能够收回
D.该成本预期可能收回
3.实务（判断题）
对于在某一时段内履行的履约义务，无需考虑履约进度是否能够合理确定，均应当确认收入。（ ）
A.正确
B.错误
4.经济法（单选题）
根据《企业所得税法》的规定,企业所得税的征收办法是( )
A.按月征收
B.按季计征,分月预缴
C.按季征收
D.按年计征,分月或分季预缴
5.经济法（多选题）
下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中,说法正确的有( )
A.企业一般在实际经营管理地纳税
B.企业一般在登记注册地纳税
C.登记注册地在境外的,以登记注册地纳税
D.登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地纳税
6.经济法（判断题）
企业所得以人民币以外的货币计算的。预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度最后1日的人民币汇率中间价．折合成人民币计算应纳税所得额( )
A.正确
B.错误
7.财管（单选题）
企业采用贴现法从银行贷款,年利率10%,则该项贷款的实际年利率约为( )
A.0.09
B.0.1
C.0.11
D.0.12
8.财管（多选题）
下列关于短期融资券的说法中，不正确的有( )
A.是由企业发行的无担保短期支票
B.我国目前发行和交易的是金融企业的融资券
C.筹资成本较低
D.筹资数额比较大
9.财管（判断题）
短期融资券是由企业发行的有担保短期本票( )
A.正确
B.错误
1.参考答案：D
参考解析：按照积分规则，该顾客共获得积分790分，其公允价值为790元，取得的不含税货款=7910/(1+13%)=7000，因此该商场应确认的收入＝7000/(7000+790)*7000=6290。会计分录为：
借：银行存款7 910
贷：主营业务收入 6290
应交税费——应交增值税（销项税额）910
合同负债 710
2.参考答案：ABC
参考解析：企业为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件，应将合同履约成本确认为一项资产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了企业未来用于履行其履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
3.参考答案：B
参考解析：对于在某一时段内履行的履约义务，只有当履约进度能够合理确定时，才应当按照履约进度确认收入。当履约进度不能合理确定时，企业应当按照已经发生的成本预计能够得到补偿的部分确认收入，直至履约进度能够合理确定为止。
4.参考答案：D
参考解析：企业所得税的征收办法是按年计征,分月或分季预缴。 该题针对”企业所得税的征收管理”知识点进行考核
5.参考答案：BD
参考解析：除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的，以扣缴义务人所在地为纳税地点，所以要进行区分，并不是都是以机构、场所为纳税地点。
6.参考答案：A
参考解析：本题考核点为计税货币。
7.参考答案：C
参考解析：10％／(1-10％)×100％=11．11％≈11％。
8.参考答案：AB
短期融资券是由企业依法发行的无担保短期本票,所以选项A的说法不正确；在我国,目前发行和交易的是非金融企业的融资券,所以选项B的说法不正确；短期融资券筹资特点：(1)短期融资券的筹资成本较低；(2)筹资数额比较大；(3)发行条件比较严格。所以选项C、D的说法正确。
9. 参考答案：B
参考解析：短期融资券是由企业发行的无担保短期本票。