2020年初级会计每日一练(8.26)

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1.实务(单选题)

某公司2019年度营业收入为5 000万元,营业成本为3 500万元,税金及附加为612万元,资产减值损失为60万元,营业外收入为10万元,营业外支出为30万元(其中税收滞纳金为5万元),适用的所得税税率为25%,则该公司应当确认的应交所得税为( )万元。
A.203.25
B.202
C.609.75
D.606

2.实务(多选题)

下列各项目中,使本期所得税费用增加的有( )
A.本期应交所得税
B.本期递延所得税资产借方发生额
C.本期递延所得税负债借方发生额
D.本期递延所得税负债贷方发生额

3.实务(判断题)

公益性捐赠支出应当计入营业外支出科目( )
A.正确
B.错误

4.经济法(单选题)
根据个人所得税法律制度的规定,下列各项所得中,按次计算缴纳个人所得税的是( )
A.工资薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.偶然所得
D.对企事业单位的承包、承租经营所得

5.经济法(多选题)
根据个人所得税法律制度的规定,下列关于个人的捐赠支出的扣除规定的表述正确的有( )。
A.个人通过国家机关向贫困地区的捐赠支出,准予在税前全额扣除
B.个人直接捐赠,不得税前扣除
C.个人通过国家机关向农村义务教育的捐赠支出,准予在税前全额扣除
D.个人通过国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠支出,不超过应纳税所得额的30%的部分,准予税前扣除

6.经济法(判断题)

甲市人民政府为王某颁发的教育方面的奖金,免征个人所得税。( )
A.正确
B.错误

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1 评论

  1. 1.参考答案:A
    参考解析:该公司应当确认的应交所得税 =(5 000 – 3 500 – 612 – 60 + 10 – 30 + 5)× 25% = 203.25(万元),选项A正确。
    2.参考答案:AD
    参考解析:本期应交所得税和本期递延所得税资产、递延所得税负债的贷方发生额增加所得税费用。
    3.参考答案:A
    参考解析:公益性捐赠支出通过营业外支出科目核算。
    4.参考答案:C
    参考解析:(1)选项A:按月计算缴纳个人所得税;(2)选项BD:按年计算缴纳个人所得税。
    5.参考答案:BCD
    参考解析:选项A错误,选项D正确,个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害、贫困地区的捐赠,捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除;        选项B正确,个人直接捐赠的,不得税前扣除;        选项C正确,个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠,在计算缴纳个人所得税时,准予在税前的所得额中全额扣除。        故选BCD。
    6.参考答案:B
    参考解析:根据规定,“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免征个人所得税。甲市人民政府为王某颁发的教育方面的奖金,不符合免税条件,不能免征个人所得税。        故本题表述错误。

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